企业多缴纳的税额怎么退回?
发布时间:2018年11月02日 浏览次数:

企业纳税种类颇多,由于财务人员的疏忽,有些税误缴造成税额多缴纳了,令企业损失不小,那多缴纳的税额可以退回来吗?成都代理记账文谚财务


多交税的情况有哪些?


1、支付给劳务派遣人员的工资,列入了劳务费用

支付给劳务派遣人员的工资,应在职工薪酬中核算,如果错误的列入劳务费用,将会影响职工福利费、职工教育经费、工会经费限额标准计算,有可能造成企业多缴企业所得税。


根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定,企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。


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2、折扣未在同张发票上体现


企业对外促销,“买一送一”未在同张发票上体现折扣,所开发票只销售货物,未开赠送货物。实收金额与货物销售金额未在同一张发票上以折扣体现,使得赠送货物需要视同销售,造成多缴增值税。


根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知 》(国税函〔2010〕56号)规定,“纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税”。纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。

未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。


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以上简单介绍了常见两种情况。


办理退税需要的材料:

1. 已经预交入库的企业所得税税款缴纳书原件和复印件各一份;

2. 企业所得税年度纳税申报表原件和复印件;

3. 企业财务报表;

4. 退税申请表;

5. 企业申请退税报告


如果您的企业有出现上述的这些情况,那就赶紧去税务部门申请将多缴纳的税额退回吧!


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