2020年小规模纳税人有哪些优惠,具体是什么?
发布时间:2020年08月19日 浏览次数:


2020年小规模纳税人有哪些优惠,具体是什么?


增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年3月1日至12月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票。


如果增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,则适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收率开具增值税发票。


如果提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务,那么这部分服务取得的收入,免征增值税。



下面我们继续讲解小规模纳税人增值税申报表的填写要点。


首先,我们来看看免征增值税的销售额等项目的填写,打开《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》和《增值税减免税申报明细表》,找到免税项目相应栏次,将免征增值税的销售额直接填入就可以啦。


接下来减按1%征收率征收增值税的销售额的填写大家可要注意了,分情况分步骤,让我们举个例子,看看具体怎么填报吧。

A 公司,是从事零件加工业的按季度申报的增值税小规模纳税人。

情况一,季度销售额超过30万元的,如今年第二季度销售收入为40.4万元含税,开具了1%的增值税普通发票,不能享受小规模纳税人季度销售额未达30万元免征增值税政策,可以享受减按1%缴纳增值税的优惠政策。


小规模纳税人.png



第一步

将减按1%征收率征收增值税的不含税销售额,也就是40万元填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第一栏应征增值税不含税销售额3%征收率及第三栏税控器具开具的普通发票不含税销售额里。


第二步

40万*3%=1.2万元,则填在第15栏本期应纳税额,对应减征的增值税应纳税额40万元*2%=0.8万元,填写在第16栏本期应纳税额减征额栏次,第20栏应纳税额合计则自动计算出0.4万元。



第三步

同时填写增值税减免税申报明细表,减税项目相应栏次。减税性质代码及名称选择对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税选项,本期应纳税额减征额8000元填入第二列本期发生额里。


情况二,季度销售额不超过30万元的,如第二季度销售收入为20.2万元,开具了1%的增值税普通发票。发票价税合计20.2万元,可直接享受季度销售额未达30万元免征增值税政策。


将不含税销售额20.2÷(1+1%)=20万元,全部填入第十栏小微企业免税销售额里,

并自动带出的第九栏免税销售额。


注意小微企业免税额仍按照3%征收率计算,即20万元*3%=0.6万元,填入第17栏本期免税额和第18栏“其中:小微企业免税额”,但无需填写增值税减免税申报明细表,这样就挺好啦,很方便吧。


最后需要提醒您:

一要区分是按月还是按季申报的。二是计算不含税销售额等于含税销售额除以1+征收率。如果开具的是1%征收率增值税普通发票这一式除以1+1%,而非除以1+3%。


来源:四川财税


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