小规模纳税人转一般纳税人需要补税吗?之前的专票能否抵扣?
发布时间:2021年10月28日 浏览次数:


小规模纳税人被强制转为一般纳税人后,需要补税么?得分两种情况来看:

1、如果在小规模期间有按时纳税申报,那么不用补缴。

2、如果小规模期间有遗留的逾期未交,除了补缴税款外,还需缴纳滞纳金。

至于转为一般纳税人之前的专票能否在转为一般纳税人之后进行抵扣,国家税务局早在之前已经给出了明确的公告。

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号):

自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

注意!!!

纳税人销售额超过小规模纳税人标准,但未申请办理一般纳税人认定手续的,必须按照一般纳税人规定计算应纳增值税,并且不得抵扣进项税额。


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