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文老师答疑:根据现行个人所得税法规定,工资薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
对于任职受雇单位发给个人的福利,不论是现金还是实物,依法均应缴纳个人所得税。但对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税。
文老师财税答疑:根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)的规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
文老师财税答疑:根据《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第38号)第五条规定,纳税人跨区域经营活动结束后,应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项,向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。经营地的税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后,及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关。纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反馈。
文老师答疑:根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)规定,自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。
文老师答疑:根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)的规定,自2018年7月1日起,纳税申报表取消“本期金额”列次,企业在企业所得税季度申报时仅需填报“本年累计金额”列次,具体填报口径请按照填报说明执行。
文老师答疑:根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的,以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。因此,单位接受个人提供的服务,如果对方为从事小额零星经营业务的个人,其支出可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证;如果对方为非从事小额零星业务的个人,应当根据《中华人民共和国发票管理办法》有关规定取得发票(包括按规定由税务机关代开的发票),并以发票作为税前扣除凭证。
文老师答疑:根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第七条规定,转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,未开具增值税发票需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票;发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。
转登记纳税人发生上述行为,需要按照原适用税率开具增值税发票的,应当在互联网连接状态下开具。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人,可以通过离线方式开具增值税发票。
文老师答疑:根据《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税[2018]51号)的规定,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
本通知自2018年1月1日起执行。因此,企业2018年发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
文老师答疑:对于很多需要工商注册的小伙伴来说,具体该怎么注册,注册什么?下面,就和成都文谚财务一起看下,对于成都工商注册的一个具体流程。
一、成都工商注册--注册流程
1.核名(所需材料:全体投资人的身份证或营业执照复印件)
2.所需资料
3.验资账户
4.报工商局审批
5.核法营业执照
二、成都工商注册--办理税务登记证流程
1.提出登记申请,提供营业执照和有关证件
2.领取税务登记表,并如实填写有关内容
3.报送税务登记表
4.审查税务登记表及提供有关文件及证件
5.案头核审
6.审批
7.打印税务登记表
8.领取税务登记表
三、成都工商注册--附送材料
1.《企业法人营业执照》原件、复印件各一份
2.《组织机构统一代码证》原件、复印件各一份
3.《验资报告》原件、复印件各一份
4.企业章程或协议书或可行性研究报告或合同书原件、复印件各一份
5.法定代表人、财务负责人和办税人员的《居民身份证》原件、复印件各一份
6.经营地的房产权或使用权或租赁证明(加贴印花税)原件、复印件各一份
文老师答疑:今天,我们一起来了解一下变更法人的大致流程吧。
一、成都工商变更--法人的变更
法人的变更:是指法人成立后,其组织、名称、住所、经营范围等重要事项发生的变化,这些事项的变更,可依法人意思自主决定,法人只要作相应的变更登记,即可发生变更效力。
二、成都工商变更--公司法人变更
企业法人的分立或合并,因涉及法人与相对交易人的债权债务关系,为了维护交易秩序和相对人的信赖利益,法律对分立或合并后法人的债权债务移转,做了强制性规定。变更法人一定要准备好需要的资料!缺一不可哟!
成都公司法人变更所需资料:
1、《公司变更登记申请表》
2、公司章程修正案(全体股东签字、盖公章、章程要载明董事长、执行董事、经理、监事是否调整)
(ps:董事、高级管理人员不得兼任监事)
3、股东会决议(全体股东签字,盖公章)
4、法定代表人登记表
5、法定代表身份证原件;
6、公司执照正副本原件;
7、全体股东身份证原件
8、公司公章
9、法人暂住证原件
如果您不了解这些法人变更的流程,虽说不知者无罪,但系警察请您去有关部门喝茶您一定也会惊恐。所以该了解的地方一定不能漏掉。
三、成都工商变更--法人变更流程:
1.带齐资料到公司注册地所管辖的工商部门办理执照变更,受理后5-10个工作日后领取新法人代表的执照;
2.带齐资料到质量监督管理局办理企业组织机构代码证变更,受理后2-3个工作日后领取;
3.到税务部门变更登记证,这里涉及到一个股权转让的个人所得税的问题,需要向地税部门申报和缴纳所得到股权的股东的个人所得税,还有必须出具新股东和法人的新验资报告;
4.最后变更公司基本户,变更公司法人的预留在银行的印鉴和公司资料。
文老师答疑:成都代理记账代理流程如下:
1.资料的前期准备
月初与客户预约收取做账资料,包括:收取与公司相关票据,为后续记账报税做准备。
审核票据取得您的票据等相关资料后,会计人员会在第一时间审核票据,确保票据真实有效,从源头杜绝问题票据,确保公司没有税务风险。
与客户沟通会计人员会再次和你沟通,了解细节需求,确认某些可能异常的数据。
2.公司的财务处理
账务处理将原始票据录入系统,生成记账凭证,在系统内进行比对,确认无误后在系统内向会计主管提交审核, 审核确认无误方可打印,作为后续服务的依据。
向公司反馈财务情况汇总分析记账凭证信息,将真实详尽的财务数据反馈客户,如果可能存在风险,直接向客户做出风险预警, 并提出切实可行的建议。
出具报表根据财务数据编写完善准确的报表,综合反映客户经营状况,以备查用。
3.公司的复查审核
审核财务数据会计主管会再次审核报表数据是否准确,分析数据是否合理,并确认准确无误。
报税审核依据审核无误的报表,计算并审核应纳税额。
4.申报纳税
国地税申报每月15号前根据报表数据纳税申报,确保准确、按期申报,避免进入异常黑名单。
缴纳税款依据授权协议及时缴纳税款,维护企业纳税信用。取得完税凭证获得税务机关开具的完税书面凭证,作为公司已履行纳税义务的证明。
5.专家审核
专家审核公司当月纳税信息及企业信息,会提交给公司税务师,税务师审核每一个关键数据,确认数据合理合法,并作出节税建议。
6.售后回访
按期回访当月账务处理完毕,会计会按时回访,了解需求,同时我们会分析部分有风险的企业上门拜访,深入了解公司情况,并给出合理的指导意见。
文老师答疑:对于成都很多中小型企业来说,会选择代理记账服务。这样,一方面可以节省成本,一方面可以快速完成一些公司的业务。
一、成都代理记帐业务服务方式
成都代理记帐业务服务方式一般有两种方式:送达和上门。
1. 送达:是指客户将准备好的原始凭证等资料送到代理记帐机构或代理记帐机构派人去客户住所取资料,在代理记帐机构进行记帐工作;
2. 上门服务:是指代理记帐机构指派会计人员到客户住所进行记帐工作。
二、成都代理记账机构具备条件
根据规定,在我国从事代理记帐业务的机构,应具备下列条件:
1.至少有3名持有会计从业资格证书(亦称会计证,下同)的专职人员,同时聘用一定数量相同条件的兼职从业人员;
2.主管代理记帐业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格;代理记帐机构要有健全的代理记帐业务规范和财务会计管理制度;机构的设立依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记。
3.申请成立代理记帐机构,必须经过县级以上财政部门审查批准,并领取由财政部统一印制的《代理记帐许可证书》,才能从事代理记帐业务。
文老师答疑:发票报销,这是我们并不陌生的一个词汇。日常生活中,我们外出就餐、购物时等等,都可以跟商家索要发票,
但什么情况下开具的发票不能报销呢?今天,就给大家简单介绍几种情况。
1.没有纳税人识别号
纳税人识别号是税务登记证上的号码,通常简称为"税号",每个企业的纳税人识别号都是唯一的。只有名称,没有纳税人识别号也是行不通的。
2.发票清单自行打印
清单需要从开票系统打印出来的,才具有效力。
3.实际商品与发票所写不同
举一个简单的例子:你购买的是一台电脑,但是想在发票上写为空调,这是不被允许的。
4.没有购买、虚开发票
没有购买实际的物品,要求别人帮你开假发票。
5.笼统开具办公用品、食物等称号的发票
不能很笼统填写,发票上必须把商品名称、型号、数量都打印出来。
6.没有盖章或盖章不规范
存在盖章错误、位置不对、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等。
文老师答疑:发票与企业密不可分的,发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲,发票主要是公司做账的依据,
同时也是缴税的费用凭证;而对于员工来讲,发票主要是用来报销的。今天就给大家介绍小规模纳税人首次购买发票需要注意的事项。
一、流程
1、填写《票种核定票》
2、购买税控盘
3、审核后发行税控盘
4、领发票及发票领购簿
二、首次办理所需资料
1、公章、法人章、发票专用章、税务登记证原件
2、办税人员的身份证、证件照,办理发票准购证
三、一般纳税人第一次购票,除做以上准备外,还应准备以下材料:
1、电脑培训的上岗证原件,
2、税控系统IC卡
3、电脑零抄税一次并打印
文老师答疑:发票在日常财务工作做是非常重要的,而发票丢失也是常见的,特别是丢失大金额的,很多朋友都很慌,不过应该先冷静下来,想想如何处理。那么当发票丢失,该怎么处理呢?
1、丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联
(1)一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件(盖财务专用章)
及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,以下统称《证明单》),作为增值税进项税额的抵扣凭证。
(2)一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件(盖财务专用章)进行认证
(3)认证相符的可凭专用发票记账联复印件(盖财务专用章)及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件(盖财务专用章)和《证明单》留存备查。
2、丢失已开具专用发票的抵扣联
(1)一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查。
(2)一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。
3、丢失已开具专用发票的发票联
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。