最近有客户问道：小规模当月开了1000万的票，是否该按一般纳税人税率缴税呢？

咱们都知道小规模纳税人在连续12个月（按季纳税，则为连续4个季度）的累计应税销售额（含纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过500万的情况下会被强制转为一般纳税人。

假设一次性开了1000万的发票，已经超过了500万，达到了转一般纳税人的标准，那么这1000万是必须按一般纳税人税率申报纳税，还是可以按小规模的征收率纳税？

其实不难，只要我们拿捏好转一般纳税人的时间就可以了。

关于增值税一般纳税人登记管理办法第八条:

(1) 纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续；

(2) 未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；

(3) 逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

那么关于上面的问题，如果这家企业在2022年第1季度就开了1000万的发票，肯定是达到一般纳税人的标准了。

那么这个公司应该在2022年4月申报期结束后15日内向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，申报登记为一般纳税人。

当然，3季度开的1000万还是依旧按小规模纳税人的税率报税。

什么时候开始，就必须按照一般纳税人计税？

纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。