对于企业来说，赚取更多的利润是核心目的。通过一个案例来看看，公司设立分公司和成立子公司，这两种情况分别应该交多少企业所得税。

【举例】

假设A公司是一个经营多年的服装公司，2021年打算在多个城市开设店铺，暂定开设20家，由于都是新成立公司，每个店的利润都不超过100万。

设立分公司：

由于分公司在计算税款时是汇总缴税，汇总后利润很高，超出了小微企业标准，无法享受税收优惠，需要按照25%来缴税，也就是大约500万（=100*20*25%）。

设立子公司：

由于每个子公司都是单独进行税款登记缴纳的，不管从人员数量还是收入方面都符合小微企业标准，按照5%缴税，经过计算大约为100万（=100*5%*20）。

在假设各店的利润都为100万的情况下，从所得税方面，子公司比分公司节税大约400万。

所以单从节税方面，成立子公司更加合适。当然，不同公司还需要从实际出发，了解更多关于分公司、子公司的区别和操作方法，选择更加合适的。

注意事项：

1、分支机构不单独享受小型微利企业优惠政策，对于分支机构，应当并入总机构汇总缴纳企业所得税，汇总后的数据如果符合小型微利企业的条件，可以整体享受小型微利企业的优惠政策。

2、如果分支机构不并入总机构汇总纳税，而选择按照独立纳税人单独纳税，不能享受小型微利企业的优惠政策，只能按照25%的基本税率进行纳税申报。

3、总公司与所有分公司合并计算的年度应纳税所得额，从业人数，资产总额指标符合规定，就可享受小型微利企业所得税优惠政策。单独一个分公司即使指标符合要求，也不能享受该优惠。

汇总纳税企业需要提交哪些备案资料？

1、总公司应将其所有二级及以下分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。

2、分支机构应将其总公司、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。